PIT 37 jest zeznaniem typowym przy którym, wpłaty na podatek przekazuje zatrudniający. Jeśli pracownik nie ma zamiaru korzystać w danym roku z potrąceń fiskalnych i nie ma innych przychodów, może zamiast PIT-37 zobligować pracodawcę do wysłania do organu skarbowego zamiast niego PIT-40 lub PIT-40A.
PIT-37 tworzy pracownik jeśli:
- tylko za pośrednictwem płatnika uzyskał przychody ze źródeł będących w obrębie Polski, opodatkowane na ogólnych zasadach z użyciem skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:
- wynagrodzeń i innych profitów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej,
- świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych,
- należności z umowy aktywizacyjnej,
- należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
- stypendiów,
- świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,
- emerytur lub rent polskich (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych),
- zarobków z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej),
- należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym,
- zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,
- nie obniżają przychodów o straty z lat ubiegłych,
- nie są zobligowani dodawać do otrzymanych przychodów pozyskanych przez niepełnoletnie dzieci,
- nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
W przypadku podatników wnoszących o łączne opodatkowanie dochodów współmałżonków, powyższe warunki obejmują obojga małżonków.
Osoby które nie dopełniają powyższych warunków, a są opodatkowani zgodnie ze skalą podatkową, sporządzają formularz PIT 36.
